昆嵛山保护区2020年度
预算执行和其他财务收支审计结果及整改情况公示
昆嵛山保护区2020年度
预算执行和其他财务收支审计结果及整改情况公示
一、烟台市昆嵛山林场
（一）基本情况
１、基本户财务报表截止2019年12月31日资产总额162,251,275.05元，负债总额14,522,012.66元，净资产147,729,262.39元。2019年度收入合计64,838,985.80元，其中：财政拨款收入64,759,769.61元，上级补助收入40,000.00元，利息收入39,216.19元；费用合计56,387,503.57元，其中：业务活动费用9,550,218.50元，单位管理费用46,497,923.10元，其他费用339,361.97元。
２、专款户财务报表截止2019年12月31日资产总额4,997,205.73元，负债总额377,737.50元，净资产4,619,468.23元。2019年度收入合计3,415,019.53元，其中：财政拨款收入3,398,596.80元，其他收入16,422.73元；费用合计2,731,147.92元，其中：业务活动费用2,730,965.92元，其他费用182.00元。
（二）审计发现问题
１、原始票据附件不全。基本户2019年10月31日第0190号凭证，其他应付款转累计盈余2,109,239.95元，无附件，无相应的审批说明；基本户2019年12月第0091号凭证，长期待摊费用摊销至业务活动费用和单位管理费用金额405,002.54元，无附件，无相应的摊销依据。
２、会计科目运用不准确。未能真实反映当期盈余。林场基本户和专款户在付本年度发生的购苗木、付工程款等各项支出时，直接借方列支“累计盈余”科目，未在本期的业务活动费或单位管理费中进行列支，其中：专款户涉及金额有408,605.92元，基本户涉及金额有930,003.77元。
３、发票户头与单位名称不相符。基本户2019年07月03日第0013号凭证，购中队衣服、用品金额5,151.00元，发票户头为文登市无染寺生态旅游有限公司，与单位名称不相符。
（三）整改情况
１、关于原始票据附件不全的问题。在2019年年初新旧会计制度衔接时，错误把以前旧会计制度的“专项应付款”科目转入了新会计制度的“其他应付款”中，后期根据《关于国有林场和苗圃执行<行政事业单位会计科目和报表>的衔接规定》，把原账的“专项应付款”科目余额转入新账的“累计盈余”科目，此次整改附上了应转入新账“累计盈余”的科目明细，以及新旧会计制度衔接时的工作底稿作为依据；“长期待摊费用”科目反映了林场以前年度已经支付，应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以上的费用，此会计科目核算内容与旧会计制度该科目核算的范围一致，此次整改粘贴了摊销依据，包括摊销项目的名称，总摊销额，累计摊销额，摊销年限，2019年摊销额。
２、关于会计科目运用不准确的问题。此项错误是在2019年发生的，目前已经无法整改，现对2020年的类似业务做了订正凭证的账务处理，把以前年度结转项目资金发生的不能列入在建工程的直接计入当期费用里。
３、关于发票户头与单位名称不相符的问题。文登市无染寺生态旅游有限公司是昆嵛山林场二分场，由于地处文登区，距离林场较远，因为工作需要设立为林场一个独立核算单位，有单独的法人代表和银行账户。根据林场向管委申请的《关于成立无染寺消防中队的申请报告》，昆嵛山林场二分场（无染寺景区）位于威海市文登区境内，景区游人众多，林情、社情复杂，森林防火工作面临巨大压力，申请成立无染寺消防中队。申请报告中列明了无染寺消防中队的各项费用，此项工作由林场负担费用，不能由二分场负担。由于二分场先行购买了中队队员的衣服、用品，发票原件已经二分场账上体现，林场此次是把不该由二分场负担的费用与之结清。由此，二分场给林场开了一张收款收据，林场以此收据入账，收据后边已经附上了二分场前期付款的发票复印件和申请报告，以此作为林场此次付款的依据。
二、文登市无染寺生态旅游有限公司（二分厂）
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额14,868,195.98元，负债145,548.67元，净资产14,722,647.31元。2019年度收入合计2,205,207.90元，其中：财政拨款收入2,200,000.00元，利息收入5,207.32元，其他收入0.58元；费用合计：2,151,762.87元，其中：业务活动费用1,806,337.33元，单位管理费用337,780.54元，其他费用7,645.00元；本期盈余53,445.03元。
（二）审计发现问题
1、财务报表与账面金额不相符。其他应付款期末账面金额27,535.19元，资产负债表金额34,135.19元；累计盈余期末账面金额14,729,247.31元，资产负债表金额14,722,647.31元；业务活动费用账面发生额1,799,737.33元，收入费用表金额1,806,337.33元。
2、发票户头与单位名称不相符。2019年10月31日记账第96号凭证，付电费755.02元，发票户头为“北京东方泰来科技有限公司”；2019年10月31日记账第97号凭证，付电费5,075.88元，发票户头为“烟台市昆嵛山林场”，付电费504.01元，发票户头为“林场元”。
（三）整改情况
1、关于财务报表与账面金额不相符问题。已重新生成财务报表，装订入档。今后将严格按照财务工作制度及时对财务收支情况进行复核，确保此类问题不再发生。
2、关于发票户头与单位名称不相符问题。已查明了所涉及的单据和发票，查清该类票据入账的原因和经过，统一将单位电费发票户头改为“文登市无染寺生态旅游有限公司”。今后将加强对财务人员业务培训，严格按照制度规定执行，确保此类问题不再发生。
三、烟台市昆嵛山大酒店
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额1,066,560.26元，负债总额778,187.23元，所有者权益288,373.03元。2019年度营业收入1,211,723.37元，补贴收入1,354,097.30元，营业外收入878,763.98元；2019年度营业成本1,516,928.53元，营业税金及附加1,817.84元，管理费用390,914.07元，财务费用-1,929.36元，营业外支出1,314,363.99元，净利润222,489.58元。
（二）审计发现问题
1、未按照《小企业会计准则》进行会计核算
目前运用的《旅游、饮食服务企业会计制度》已于2015年废止（依据：财会[2015]3号）。昆嵛山大酒店应按照财政部规定自2013年1月1日起执行《小企业会计准则》进行会计核算。
2、会计核算不正确
固定资产计提折旧全年仅计提一笔。为2019年10月31日记账第106号凭证计提折旧41,994.00元。根据小企业会计准则规定，固定资产应每月计提折旧，新增固定资产下月计提折旧。
3、使用已经废除的会计科目进行账务处理
（1）2019年4月15日记47号凭证，付内部往来款50,362.00元，在内部往来科目核算，此科目已于2015年废止(依据：财会[2015]3号）的《旅游、饮食服务企业会计制度》)
（2）2019年12月31日记152号凭证，水电费20,001.00元，在预提费用科目核算，财政部颁发的自2013年1月1日起执行的《小企业会计准则》已经取消了预提费用科目。
（三）整改情况
1、关于未按照《小企业会计准则》进行会计核算问题
2020年的财务软件已经启用无法半路更改，新的财务软件将在2021年1月启用，将严格按照2013年1月1日颁布的《小企业会计准则》进行会计核算。
2、关于会计核算不正确问题
发现问题后立即根据《小企业会计准则》规定对2020年固定资产进行每月计提折旧。
3、关于使用已经废除的会计科目进行账务处理的问题
（1）对已经废除会计科目进行了科目调整，已停止使用内部往来科目。2020年7月31日内部往来科目调整到其他应付款-内部往来-场部科目里。
（2）对已经废除会计科目进行了科目调整，2020年7月31开始已停止使用预提费用科目。
四、烟台昆嵛山国家级自然保护区昆嵛镇人民政府
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额18,049,600.76元，负债10,934,276.73元,净资产7,115,324.03元。本年度收入13,749,432.00元，其中：财政拨款收入13,700,940.71元，利息收入39,821.29元，其他收入8,670.00元。本年度费用支出9,673,276.40元，本期盈余 4,076,155.60 元。
（二）审计发现问题
新旧会计制度接轨不规范。2019年1月31日第9号凭证补提折旧1,386,277.01元，没有在资产负债表期初余额反映，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，将计提的以前年度的固定资产折旧额在本年度业务活动费用中列支，影响了本期盈余。
（三）整改情况
关于新旧会计制度接轨不规范问题。此问题已无法整改，以后工作中将严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
五、烟台昆嵛山国家级自然保护区管理局
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额 8,832,135.89元,负债总额2,736,528.46元,净资产6,095,607.43元。2019年度收入合计7,089,863.75元，其中：财政拨款收入7,084,489.81元，利息收入5,374.44元，2019年度费用合计9,889,583.79元，为单位管理费用，本期盈余-2,799,720.04元。
（二）审计发现问题
1、新旧会计制度接轨不规范。在本年度新旧会计制度接轨过程中，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，2019年1月71号凭证补提2019年以前补提的固定资产折旧金额4,098,657.63元，没有在资产负债表期初余额反映，而是将补提的以前年度的固定资产折旧额在本年度业务活动费用中列支，影响了本期盈余。
2、明细账账页不完整。经检查，缺少“单位管理费用-基本支出”“利息收入”“固定资产”“累计折旧”“无形资产”“累计摊销”“应缴财政款”明细账账页。”
3、原始票据不合规。如：2019年1月记账59号凭证，购买打印纸等82,156.00元；2019年3月记账3号凭证，付春节走访慰问品款15,065.00元；2019年3月记账5号凭证购打印纸等6,154.15元，上述三笔后附发票抬头均为“昆嵛山管委”。”
（三）整改情况
１、关于新旧会计制度接轨不规范问题。此问题已无法整改，以后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
２、关于明细账账页不完整问题。因工作疏忽，没有对打印的账页进行对照整理。已对不完整的账页进行了打印。
３、关于原始票据不合规问题。昆嵛山管委的费用都在昆嵛山国家级自然保护区管理局报销。问题整改情况，原三笔发票抬头为“昆嵛山管委”已无法退回,今后对原始发票不合规的一律退回，确保此类问题不再发生。
六、中国共产党烟台市纪委昆嵛山国家级自然保护区工作委员会
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额322,351.86元, 负债0.00元,净资产322,351.86元。本年度收入954,594.25元，其中：财政拨款收入954,294.77元，利息收入299.48元。本年度费用支出995,082.26元，本期盈余-40,488.01元。
（二）审计发现问题
1、新旧会计制度接轨不规范。2019年1月31日第1号凭证补提以前固定资产折旧49,283.72元，没有在资产负债表期初余额反映，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，将计提的以前年度的固定资产折旧额在本年度业务活动费用中列支，影响了本期盈余。
2、会计核算不完整。2019年8月31日10号凭证后附两张单据：退回经费179,766.00元（支票时间：8月2日）以及烟台昆嵛山国家级自然保护区财政局8月经费179,766.00元（预算拨款凭证时间：8月9日）。上述业务单据并没按制度要求编制会计凭证进行相关账务处理，而是夹在2019年8月31日10号凭证后。
（三）整改情况
1、关于新旧会计制度接轨不规范问题。财会人员已认真学习了关于补提固定资产折旧的正确做法。由于此问题已无法整改，以后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
2、关于会计核算不完整问题。已对该笔业务做补记分录处理。今后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。
七、烟台昆嵛山国家级自然保护区工作委员会办公室
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额2,336,803.17元,其中：货币资金403,045.12元，固定资产1,927,241.40元，无形资产6,516.65元；负债总额564,705.11元,其中：应付账款85,113.60元，其他应付款479,591.51元；净资产1,772,098.06元,为累计盈余。
（二）审计发现问题
新旧会计制度接轨不规范。2019年1月31日第24号凭证补提2018年之前固定资产折旧465,829.75元，没有在资产负债表期初余额反映，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，将计提的以前年度的固定资产折旧额在本年度业务活动费用中列支，影响了本期盈余。
（三）整改情况
关于新旧会计制度接轨不规范问题。此问题已无法整改，以后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
八、烟台昆嵛山国家级自然保护区党群工作部
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额249,004.26元，负债总额115,904.85元，净资产总额133,099.41元。2019年度收入合计16,043,792.31元，其中：财政拨款收入16,043,476.10元，利息收入316.21元；2019年度费用合计16,779,802.56元，其中：业务活动费用15,708,554.01元，单位管理费用1,071,248.55元，2019年度盈余-736,010.25元。
（二）审计发现问题
１、新旧会计制度接轨不规范。2019年1月31日财记40号凭证，补提2019年以前的固定资产折旧额512,782.77元，没有在资产负债表期初余额反映，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，而是将计提的以前年度的固定资产折旧额在本年度单位管理费用中列支，影响了本期盈余。
２、会计核算不准确。2019年5月5日预记5号凭证，支付村级办公服务经费360,000.00元，应记“财政拨款预算收入”贷方，错误计入借方；2019年10月12日预记4号凭证，收取2019年第四季度派遣人员工资70,070.30元，应记“财政拨款预算收入”贷方，错误计入借方。
３、纸质凭证不完整。缺少固定资产增加、计提折旧以及损益结转相关的纸质凭证，包括：2019年1月31日财记40号凭证、2019年7月31日财记38号和39号凭证、2019年12月31日财记47号凭证。
４、明细账页不完整。“无形资产明细账”、“应付账款明细账”、“其他应付款-广播电视行业扶贫资金明细账”、“累计盈余明细账”未进行相关登记。
（三）整改情况
１、关于新旧会计制度接轨不规范问题。此问题系会计人员对新的《政府会计制度》不熟悉所致，已无法整改，以后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
２、关于会计核算不准确问题。此问题系会计人员做账疏忽所致，电子凭证后期已做修改，也已重新打印正确凭证。
３、关于纸质凭证不完整问题。已对2019年1月31日财记40号凭证、2019年7月31日财记38号和39号凭证、2019年12月31日财记47号凭证进行了补打，此问题系会计人员纸质凭证打印不完整所致。
４、关于明细账页不完整问题。此问题系会计人员明细表打印不完整所致，已进行调整，重新打出明细账。
九、烟台昆嵛山国家级自然保护区工会工作委员会
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额459,834.10元；负债总额-265,305.74元；净资产总额725,139.84元。2019年度收入合计629,782.12元，其中：拨缴经费收入159,003.44元，上级补助收入470,246.43元，其他收入532.25元；2019年度支出合计528,913.40元，其中：职工活动支出461,480.00元，维权支出9,000.00元，行政支出22,199.10元，补助下级支出32,000.00元，其他支出4,234.30元，2019年度结余100,868.72元。
（二）审计发现问题
原始单据附件不全。2019年1月14日记4号凭证，付水产品款47,000.00元，凭证后只有支票存根、烟台养马岛中源水产有限公司普通发票、费用报销单，无具体发放明细表；2019年11月24日记6号凭证，付福利款73,851.00元，凭证后只有支票存根、烟台养马岛中源水产有限公司普通发票、费用报销单，无具体发放明细表。
（三）整改情况
关于“原始单据附件不全”问题。2019年1月14日记4号凭证是发放2019年元旦福利的付款凭证；2019年11月24日记6号凭证是发放2019年中秋福利的付款凭证。此问题系会计人员疏忽，做账时未附明细表，已都附上了具体发放明细表。
十、烟台昆嵛山国家级自然保护区财政局
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额2，992，660.03元，负债总额2,735,194.43元, 净资产为257,465.60元。2019年度收入合计1,102,498.14元，其中：财政拨款收入1,087,769.31元，利息收入11,928.83元，其他收入2,800.00元；2019年度费用合计1,315,521.54元，为业务活动费用，本期盈余-213,023.40元。
（二）审计发现问题
1、新旧会计制度接轨不规范。2019年1月31日第22号凭证补提2018年12月以前固定资产折旧195,582.63元。没有在资产负债表期初余额反映，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，而是将计提的以前年度的固定资产折旧额在本年度业务活动费用中列支，影响了本期盈余。
2、会计核算不完整。2019年12月26日第16号财务凭证购笔记本电脑7,500.00元计入固定资产，未做预算凭证账务处理。
（三）整改情况
1、关于新旧会计制度接轨不规范问题。此问题已无法整改，以后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
2、关于会计核算不完整问题。已按要求在2020年6月账务中进行调整，补充了2019年12月第16号财务凭证的预算凭证账务处理。将在今后的工作中不断加强财务管理，严格遵守会计制度的规定，确保此类问题不再发生。
十一、烟台昆嵛山国家级自然保护区财政局（总预算）
（一）基本情况
１、截至2019年12月31日,财政局专户资产总额 123,218,534.36元,其中：货币资金 122,618,534.36元，其他应收款净额600,000.00元。负债总额46,916,659.36元,其中：其他应付款46,916,659.36元。净资产76,301,875.00元，为累计盈余。
２、截至2019年12月31日,财政局156账户资产总额14,229,222.80元,其中：货币资金 13,500,748.66元，其他应收款净额728,474.14元。负债总额13,146,422.92元,其中：其他应交税费2,036.14元，其他应付款13,144,386.78元。净资产1,082,799.88元，为累计盈余。
（二）审计发现问题
1、原始票据附件不全。专户2019年5月5日第1号凭证，收乡村振兴重大专项资金-市级专项扶贫资金100,000.00元，无相应金额的原始单据。
2、纸质凭证不完整。专户2019年5月5日第1号凭证、2019年12月12日第19号凭证、2019年12月17日第38号凭证、2019年12月19日第47号凭证和2019年12月26日第59号凭证均缺少部分凭证。
3、会计核算不正确。2019年12月26日，156账户财记36号凭证拨付第十二届烟台国际果蔬食品展览会策划布展款114,196.80元应冲减其他应付款核算，实际计入业务活动费。
（三）整改情况
1、关于原始票据附件不全问题。该笔资金的调账依据为市局下发的指标文件，相关指标文件统一存放档案盒中，未附在凭证后面。市局在2019年3月下达烟财农整指〔2019〕1号指标文件中，专项扶贫资金为43万元，自主统筹资金为811万，2019年9月市局对烟财农整指〔2019〕1号指标文件进行调整，专项扶贫资金调增10万，共计53万，自主统筹资金调减10万，共计801万。根据调整后的指标文件对811万自主统筹资金进行账务调整。现已将调整后的烟财农整指〔2019〕1号指标文件订入帐中，将调账依据补充完成。
2、关于纸质凭证不完整问题。由于会计制度改革，会计科目调整，2019年单位会计软件进行了升级，相关工作人员对软件使用不够熟练，版本较低，当凭证会计科目较多产生分页时，只能打印第一页会计凭证，未发现凭证短缺，由此造成上述问题。现已联系软件工程师进行升级，将缺少的凭证重新打印，订入帐中，将资料补充完整。
3、关于会计核算不正确问题。由于相关工作人员业务专业不扎实，导致记账凭证会计科目错误。2020年6月已将该笔凭证按照会计制度进行调整，该笔支出冲减业务活动费，计入其他应付款。
十二、烟台昆嵛山国家级自然保护区应急管理局
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额 11,239,048.13元,其中：货币资金 2,933,317.22元，其他应收款净额199,124.59元，固定资产8,049,198.11元，无形资产57,408.21元。负债总额1,220,591.56元，其中：应付账款374,678.89元，其他应付款845,912.67元。净资产10,018,456.57元，为累计盈余。
（二）审计发现问题
1、新旧会计制度接轨不规范
（1）2019年11月30日28号财务凭证付无人机设备尾款34,900.00元，29号财务凭证付防火大签约活动纪念水杯尾款13,720.00元，应计入“累计盈余”，财务凭证一级科目记原科目待偿债净资产。
（2）2019年11月30日42号财务凭证退打磨子鸡棚污水处理池工程质保金47,136.49元，应计入“累计盈余”，财务凭证一级科目记原科目待偿债净资产。
（3）2019年12月28日63号财务凭证付监控卡口及防火设备采购项目111,770.00元，应计入“累计盈余”，财务凭证一级科目记原科目待偿债净资产。
（4）2019年12月28日64号财务凭证付森林防火物资采购项目保证金共计152,975.00元, 应计入“累计盈余”，财务凭证一级科目记原科目待偿债净资产。
（5）2019年12月29日66号财务凭证支付防控松墨天牛设备尾款12,600.00元，应计入“累计盈余”，财务凭证一级科目记原科目待偿债净资产。
2、原始票据附件不全
（1）2019年2月28日12号凭证昆嵛山保护区人类活动调查、评估项目945,000.00元，13号凭证昆嵛山保护区界线勘界项目28,000.00元，14号凭证仙坛养殖公司经营损失补偿1,008,802.08元，均为财政直接支付款项，但凭证后无财政拨款单据。
（2）2019年3月31日18号财务凭证付劳务派遣人员经费19,200.00元，后附单据只有财政直接支付申请书，无费用明细等相关单据。
3、做账重复
2019年1月31日26号凭证付电话费413.00元与2019年1月31日22号凭证做账重复。
4、会计核算不正确
2019年9月21日10号预算凭证利息收入439.47元借贷科目颠倒。
（三）整改情况
1、关于新旧会计制度接轨不规范问题。现已将“待偿债净资产”科目余额转至“累计盈余”，并确保此类问题不再出现。
2、关于原始附件票据不全问题。现已补充劳务人员工资请示（复印件）、用工明细表。
3、关于做账重复问题。现已将错误凭证订正。
4、关于会计核算不正确问题。现已将错误凭证订正。
十三、烟台昆嵛山国家级自然保护区农业农村和经济发展局
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额1,617,151.46元, 负债总额837,527.91元,净资产总额779,623.55元。本年度收入14,263,286.56元，其中：财政拨款收入14,237,394.88元，利息收入4,047.02元,其他收入21,844.66元。本年度费用支出14,180,937.21元，本期盈余82,349.35元。
（二）审计发现问题
1、 新旧会计制度接轨不规范。2019年1月31日第42号凭证补提折旧380,383.39元，没有在资产负债表期初余额反映，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，将计提的以前年度的固定资产折旧额在本年度业务活动费用中列支，影响了本期盈余。
2、会计核算不正确。财政直拨支付生态循环农业示范项目款647,689.83元，重复入账核算。分别为2019年6月30日财记21号凭证和预记17号凭证、2019年7月31日财记34号凭证和预计34号凭证，财务核算科目均相同，导致财记科目“业务活动费”和“财政拨款收入”以及预记科目“行政支出”和“财政拨款预算收入”均记账2次。
3、原始票据不合规。2019年5月31日第23号凭证，列入业务活动费用-财政拨款支出-商品和劳务支出-劳务费-生态循环农业示范项目电力工程设计费7,151.56元,以工业服务业统一收款收据列支，无合规发票。
（三）整改情况
1、关于新旧会计制度接轨不规范问题，因财务人员对新旧会计制度的相关文件把握不准，理解不深造成的，此问题已无法整改，在以后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
2、关于会计核算不正确问题，现已将2019年6月30日财记21号凭证和预记17号凭证在2020年1月31日财记45号凭证凭证和预计42号凭证进行冲减。
3、关于原始票据不合规问题。现已将2018年3月31日开具的发票复印件附在2019年5月31日第23号凭证后。
十四、烟台昆嵛山国家级自然保护区文化和旅游局
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额45,080,137.90元, 负债2,538,701.75元,净资产42,541,436.15元。本年度收入10,957,324.07元，其中：财政拨款收入10,937,001.32元，利息收入16,517.86元,其他收入3,804.89元。本年度费用支出6,152,672.49元，本期盈余4,804,651.58元。
（二）审计发现问题
1、新旧会计制度接轨不规范。在本年度新旧会计制度接轨过程中，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，2019年1月31日第1号凭证补提以前的固定资产折旧金额3,851,217.72元没有在资产负债表期初余额反映。
2、在建工程长期挂账未转入固定资产。存在已竣工验收未转资情况，如：头日庵至占昌口道路硬化工程1,037,427.67元，已于2016年9月28日竣工验收，并已结清工程款，但至今仍未转入固定资产核算。
（三）整改情况
1、关于新旧会计制度接轨不规范问题。由于财务人员对《政府会计制度》学习不够，在具体应用中出现失误造成。此问题已无法整改，以后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
2、关于在建工程长期挂账未转入固定资产问题。在2020年1月财记字59号凭证中，已将该工程从在建工程转入固定资产。
十五、烟台昆嵛山国家级自然保护区资源保护综合执法局
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额387,080.25元, 负债总额63,922.00元，净资产323,158.25元。本年度收入789,996.05元，其中：财政拨款收入789,727.46元，利息收入268.59元。本年度费用支出695,883.26元，本期盈余94,112.79元。
（二）审计发现问题
新旧会计制度接轨不规范。2019年1月31号第1号凭证补提折旧75,285.22元，没有在资产负债表期初余额反映，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表，将计提的以前年度的固定资产折旧额在本年度业务活动费用中列支，影响了本期盈余。
（三）整改情况
关于新旧会计制度接轨不规范问题。由于财务人员业务能力不足，对《政府会计制度》学习不够，在应用中出现失误造成的。此问题已无法整改，下一步，会计人员将进一步加强学习，在工作中以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
十六、烟台昆嵛山国家级自然保护区社会事务服务中心
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额985,791.34元, 负债50,129.00元,净资产935,662.34元。本年度收入16,350,873.38元，其中：财政拨款收入16,322,545.00元，上级补助收入20,000.00元，利息收入682.38元，其他收入7,646.00元；本年度费用支出16,468,658.64元，其中：单位管理费用支出16,443,661.40元，其他费用24,997.24元；本期盈余-117,785.26元。
（二）审计发现问题
1、新旧会计制度接轨不规范。本年度新旧会计制度接轨过程中，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表。
2、会计核算不准确。2019年1月预记第10号凭证支出的广告宣传费应记入“事业支出”，错记入了“行政支出”；预算结余类科目“其他结余”期末余额为-10,620.86元，按新政府会计制度的规定本科目期末应结转至“非财政拨款结余”科目，结转后应无余额。
3、原始票据不合规。2019年2月财记第13号凭证支付春节文艺汇演演出费71,016.00元，后附单据只有财政直接支付申请书，无发票和费用明细等相关单据。
（三）整改情况
1、关于新旧会计制度接轨不规范问题。此问题系财务人员对新的《政府会计制度》掌握不到位所致，此问题已无法整改，以后工作中将以此为戒，严格按照《政府会计制度》相关财务规定进行会计核算，杜绝发生此类问题。
2、关于会计核算不准确问题。因财务人员马虎，错记“预算科目”，此问题已进行了订正；预算结余类科目“其他结余”期末余额为-10,620.86元，应结转至“非财政拨款结余”科目，对此问题已进行调账，更正了错误科目。
3、关于原始票据不合规问题。此问题是由于财务人员装订凭证时失误，没把单据附在凭证后，现已进行整改。
十七、烟台昆嵛山国家级自然保护区公用事业服务中心
（一）基本情况
截至2019年12月31日资产总额957,732.93元, 负债101,124.08元,净资产856,608.85元。本年度收入7,838,031.11元，其中：财政拨款收入7,837,647.57元，利息收入383.54元。本年度费用支出7,983,490.33元，本期盈余-145,459.22元。
（二）审计发现问题
1、固定资产核算不实。2019年12月19日27号凭证，在单位管理费用-其他商品和服务费用-环昆嵛山游路安全提升项目列支监控及设备安装费5,250,481.00元，发票名称为监控安全设备及安装费，未计入固定资产核算。
2、新旧会计制度接轨不规范。2019年1月31日第8号凭证补提折旧1,500,988.29元，没有在资产负债表期初余额反映，没有按照财务制度有关规定编制新旧会计科目明细表。而是直接进行账务处理计入“累计盈余”核算。
3、账表不符。固定资产年初账面余额2,537,959.67元，资产负债表反映金额2,536,493.00元，差异1,466.67元；固定资产累计折旧账面期末余额1,760,674.47元，资产负债表反映金额1,761,049.83元，差异375.36元；累计盈余年初账面余额2,538,784.57元，资产负债表反映金额2,537,317.90元，差异1,466.67元；累计盈余期末账面余额856,984.21元，资产负债表反映金额856,608,85元，差异375.36元。
（三）整改情况
1、关于固定资产核算不实问题。已对该项固定资产进行实物盘点，进行了账务更正，对没有计入固定资产的电子监控设备5250481.00元，计入了固定资产。
2、关于新旧会计制度接轨不规范问题。财务人员业务水平不高，对新旧会计制度衔接方面知识了解不多，此问题已无法整改，以后工作中将以此为戒，严格按照新的《政府会计制度》有关要求进行会计核算，坚决杜绝此类问题再次发生。
3、关于账表不符问题。财务人员对固定资产进行盘点，现已将固定资产数、累计折旧数和累计盈余数调至与实际相符。
2020年9月16日